Pre platcov DPH

Reklamné predmety a DPH: Ako optimalizovať daňové výdavky?

Ušetrite na daniach!

Reklamné predmety a daňová uznateľnosť

Predstavujú možnosť, ako efektívne propagovať vašu spoločnosť prostredníctvom darčekov pre obchodných partnerov, pričom sú za istých podmienok uznateľné v nákladoch firmy.

Daňová uznateľnosť reklamných predmetov znamená, že náklady na ich obstaranie si firma môže odpočítať z daňového základu, čo vedie k nižšiemu daňovému zaťaženiu. Správnym nastavením a výberom reklamných predmetov tak spoločnosť nielen šíri svoju značku, ale aj efektívne optimalizuje svoje finančné výdavky.
Reklamné predmety a ich daňová uznateľnosť: Reklamný predmet môže byť daňovo uznaným výdavkom iba v prípade, že jeho hodnota nepresiahne 17 € za jeden kus. Tento limit platí vrátane obstáravacích nákladov, ako je grafická príprava, tlač, doprava a darčekové balenie. Predmety musia byť poskytnuté bezodplatne za účelom reprezentácie firmy.

Reklamné predmety a DPH

Ak ste platiteľom DPH, hodnota predmetu do 17 € sa posudzuje bez DPH. Zároveň si môžete uplatniť nárok na odpočet DPH, ak je predmet daňovo uznateľný. Neplatitelia DPH posudzujú cenu vrátane DPH.

Najčastejšie chyby pri uplatňovaní reklamných predmetov

Presiahnutie limitu 17 € za kus

Ak hodnota predmetu presiahne tento limit, celý náklad je nedaňový a strácate nárok na odpočet DPH.

Nákup darčekovej poukážky

Darčekové poukážky nie sú uznateľné ako reklamný predmet a nie je možné si ich zahrnúť do daňových výdavkov.

Ako preukázať použitie reklamného predmetu?

Daňový úrad vyžaduje, aby ste vedeli preukázať, že reklamný predmet bol použitý na podnikateľskú činnosť a slúži na získanie alebo udržanie zdaniteľných príjmov. Počet nakúpených predmetov by mal zodpovedať počtu klientov.

Reklamné tašky

Trvanlivé a štýlové reklamné tašky s potlačou, ideálne na konferencie, nákupy či eventy. Ponúkajú veľkú plochu na vaše logo a zároveň šetria životné prostredie.

Reklamné kľúčenky

Praktické a vždy na očiach – reklamné kľúčenky s logom spájajú užitočnosť s efektnou propagáciou vašej firmy. Darujte ich zákazníkom alebo partnerom a buďte vždy na dosah.

Reklamné náradie

Od malých skrutkovačov po multifunkčné nástroje – reklamné náradie s logom je originálnym a praktickým darčekom pre každú príležitosť, ktorý zaručene urobí dojem.

Podmienky a čo nie je reklamný predmet

Podmienky daňovej uznateľnosti

Reklamné predmety sú daňovo uznateľné, ak:

Súvisia so zdaniteľnými príjmami podnikateľa.
Sú riadne zaevidované v účtovníctve.
Nepresahujú hodnotu 17 € za kus.
Sú poskytované bezodplatne.

Čo nie je daňovo uznateľný reklamný predmet?

Za reklamný predmet sa nepovažujú:

Darčekové poukážky.
Tabakové výrobky (okrem výrobcov tabaku).
Alkoholické nápoje (okrem výrobcov alkoholu alebo vína, kde platia špecifické podmienky).
Reklamné balíčky, ktorých hodnota presahuje 17 €.

FAQ - Často kladené otázky

Môžem si dať do nákladov kalendáre s logom firmy?

Áno, ak nepresiahnu hodnotu 17 € za kus, môžete si ich zahrnúť do daňových výdavkov.

Môžem ako stolár darovať fľaše vodky svojim obchodným partnerom?

Nie, alkoholické nápoje (okrem vína za špecifických podmienok) sa nepovažujú za daňovo uznateľné reklamné predmety.

Musia byť reklamné predmety označené logom našej firmy, aby boli daňovo uznateľné?

Nie, zákon nevyžaduje, aby reklamné predmety boli označené obchodným menom alebo logom spoločnosti. Dôležité je, aby spĺňali podmienky daňovej uznateľnosti, ako je hodnota nepresahujúca 17 € a bezodplatné poskytnutie za účelom propagácie.

Môžeme ako reklamné predmety poskytovať tabakové výrobky?

Tabakové výrobky môžu byť daňovo uznateľnými reklamnými predmetmi len v prípade, že vaša spoločnosť sa zaoberá výrobou tabakových výrobkov a hodnota jedného predmetu nepresiahne 17 €.

Môžem svojim obchodným partnerom darovať fľaše vína?

Áno, ale len do 5 % zo základu dane za zdaňovacie obdobie a hodnota jednej fľaše nesmie presiahnuť 17 €.

Môžem si uplatniť DPH z nákupu reklamných predmetov?

Áno, ak ste platiteľom DPH a reklamné predmety sú určené na podporu zdaniteľných obchodných aktivít, máte nárok na odpočet DPH. Ak však hodnota predmetu presiahne 17 € bez DPH a je poskytnutý bezodplatne, považuje sa to za dodanie tovaru za protihodnotu a vzniká daňová povinnosť.

Môžeme ako reklamné predmety rozdávať darčekové poukážky?

Nie, darčekové reklamné poukážky sa nepovažujú za daňovo uznateľné reklamné predmety. Náklady na ich obstaranie nie sú daňovo uznateľné.